Auditorias

Entre los tipos de auditorías tenemos las siguientes:

1. Auditoría Externa o Legal

Es la más popular. Hace referencia al análisis de las cuentas del balance anual por parte de un profesional externo o con el fin de verificar que realmente se ajusten a la realidad del negocio.

El propósito de este tipo de auditoría es una certificación de los estados financieros de una entidad. Esta certificación es necesaria para algunos inversionistas prestamistas y todas las empresas públicas. En tanto, el objetivo es obtener una garantía razonable de que los estados financieros no contienen inexactitudes significativas y ofrecen la información adecuada, es decir, el principal objetivo es determinar si los registros contables están completos y si son precisos. Es la forma para asegurarse que la contabilidad de la empresa refleja la situación económica de la misma.

2. Auditoría Interna

La ejecutan los mismos colaboradores de la empresa con el objetivo de definir la validez de los métodos de operaciones y su coherencia frente a la política general de la organización. Es un proceso independiente y objetivo diseñado para aportar valor a una empresa a través del análisis y evaluación de la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. Lo fundamental es hacer más seguros y productivos los procesos negocio; establecer protocolos de actuación claros y definidos; revisar y evaluar la aplicación de controles operativos, contables y financieros; realizar un control de inventarios.

Es clave para el control interno y, por lo general, aporta importantes soluciones a los problemas encontrados.

3. Auditoría Operativa

La ejecuta un profesional especializado en la materia (interno o externo), y tiene como fin evaluar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia. Es el análisis total o parcial que se realiza de los procedimientos de una empresa, con la finalidad de prever si los procesos involucrados en sus sistemas, controles y desempeño alcanzan el grado de eficiencia más alto.

El examen de los procesos administrativos de las operaciones y los resultados, bajo criterios de economía, eficiencia y efectividad. Incluye además el examen de legalidad. Las recomendaciones se orientan al mejoramiento continuo de los procesos de la organización.

Los estados financieros son un recurso más para comprobar la economía, eficiencia y efectividad de los resultados de las operaciones. Las pruebas de cumplimiento están orientadas a verificar el logro de los resultados operacionales.

Evalúa el sistema de control interno aplicado a los procesos en su concepción financiera, administrativa y gerencial.

4. Auditoría Pública Gubernamental

En Chile, es realizada por la Contraloría General de la República con el fin de verificar que los órganos de la Administración del Estado actúen dentro del ámbito de sus atribuciones y con sujeción a los procedimientos que la ley contempla. Se refiere a una revisión del desarrollo económico de una entidad pública, tomando en cuenta simplemente, los ingresos y gastos que ha generado desde su contabilidad, sin hacer una valoración crítica de ello. Auditando principalmente todo lo referente a la gestión de los fondos públicos determinándose si se ha llegado al logro de los objetivos. A su vez su control interno debe seguir las pautas exigidas por la ley, regulándose principalmente la tramitación de los presupuestos.

5. Auditoría Informática

Es una evaluación de las redes y sistemas informáticos para garantizar su correcto funcionamiento y seguridad. Es un proceso que consiste en recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos ya que esta lleva a cabo eficazmente los fines de la organización, utiliza eficientemente los recursos, cumple con las leyes y regulaciones establecidas. Permiten detectar de forma sistemática el uso de los recursos y los flujos de información dentro de la organización y determinar que información es crítica para el cumplimiento de su misión y objetivos, identificando necesidades, falsedades, costes, valor y barreras, que obstaculizan flujos de información eficientes. En si la auditoría informática posee dos tipos de auditoría, las cuales son: la auditoría interna y la externa.

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6. Auditoría Integral

Este tipo de auditoría evalúa la información financiera de la empresa, su estructura organizacional, los sistemas de control internos y el cumplimiento de las leyes y objetivos estratégicos. Todo, para obtener una visión global del funcionamiento del negocio. En síntesis, permite validar los sistemas administrativos, financiero, de cumplimiento y de gestión que gobiernan una entidad, con el objeto de proponer alternativas para el logro adecuado de sus fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos.

Los resultados de una auditoría integral ayudarían a tomar decisiones y a determinar si los administradores de la empresa están usando adecuadamente los principios de economía, eficiencia, eficacia, agregando la equidad, ética, y la ecología.

7. Auditoría Financiera

Se encarga de examinar los estados financieros y verificar que sus registros correspondan a la realidad y legalidad. Concibe el control interno como un sistema dirigido a garantizar la veracidad de la información y registros financieros confiables dentro del marco legal.

El análisis de los estados financieros es básicamente numérico-legal, el objetivo final es la comprobación de la justedad y razonabilidad de los estados financieros.

8. Auditoría de Recursos Humanos

Se emplea para revisar la plantilla de personal, las necesidades que posee la empresa en este rubro y la calidad de la gestión del talento humano.

Es un método integral de revisión de las políticas, los procedimientos, la documentación y los sistemas de recursos humanos, con el fin de identificar las necesidades de mejora y crecimiento de la función de recursos humanos, así como asegurar el cumplimiento de las siempre cambiantes normas y reglamentos.

9. Auditoría Ambiental

Analiza el impacto ambiental de las actividades de la empresa, así como su alineamiento con la legislación sobre el medio ambiente. La finalidad es conocer y examinar la situación de la empresa en materia ambiental, identificar áreas de oportunidad para hacer ajustes y correcciones en donde existan condiciones que dañen o puedan afectar el ambiente, promoviendo la mejora del desempeño ambiental de la instalación.

Entre las actividades que se ejecutan es determinar y verificar los permisos de funcionamiento, licencias y aprobaciones ambientales que se requieren. También, verificar el cumplimiento de planes de manejo ambiental e identificar las potenciales áreas críticas relacionadas con la acción de control.